Правовое регулирование офшорных компаний и трастов – тест Синергия
Студенты университета Синергия регулярно проходят тестирование по предмету Правовое регулирование офшорных компаний и трастов. Иногда задания требуют знания теории и внимательности. Наш сервис помогает пройти тест быстро и получить высокий балл. Работа выполняется оперативно, конфиденциально и без предоплаты. Стоимость — 300 рублей.
Какая доктрина международного частного права признаёт за иностранной компанией правосубъектность, производную от воли государства регистрации, но не от фактического места деятельности?
Теория контроля
Теория инкорпорации +
Теория оседлости
Теория эффективного места деятельности
Какой элемент коллизионной нормы содержит указание на применимое право для отношений с участием офшорной компании?
Гипотеза
Диспозиция
Привязка (формула прикрепления) +
Санкция
В какой из перечисленных офшорных зон компания обязана вести бухгалтерский учёт и подавать ежегодную отчётность, но освобождена от налога на прибыль?
Зона «чистого убежища»
Зона с пониженным налогообложением и требованием отчётности (например, «международная финансовая зона») +
Зона свободной торговли
Офшорная зона без какой-либо отчётности
Какое условие обязательно для признания иностранной структуры контролируемой иностранной компанией (КИК) по российскому законодательству?
Регистрация в государстве с нулевым налогом
Наличие статуса юридического лица по иностранному праву
Нераспределение прибыли между участниками при определённой доле контроля +
Осуществление деятельности исключительно за пределами РФ
В трастовых правоотношениях лицо, которое назначает трасти и передаёт имущество, но не является бенефициаром, называется…
Доверительный собственник
Учредитель траста (сеттлор) +
Протектор
Выгодоприобретатель
Какое правовое последствие возникает для российского резидента, если его доля участия в иностранной компании превышает 25% и прибыль компании остаётся нераспределённой?
Освобождение от налогообложения до момента выплаты дивидендов
Включение нераспределённой прибыли в налоговую базу контролирующего лица пропорционально доле +
Обязанность зарегистрировать компанию в Российской Федерации
Уплата налога только при продаже акций
Какой фундаментальный принцип английского права трастов нарушается в случае, когда одно и то же лицо выступает одновременно и трасти, и единственным бенефициаром при отсутствии иных выгодоприобретателей?
Принцип безотзывности
Принцип обязательного профессионального управления
Принцип несовпадения титула собственности и выгоды (недопустимость совпадения трасти и бенефициара) +
Принцип публичности траста
Согласно правилам ГАТТ/ВТО, требование к иностранной компании соблюдать административные, налоговые и таможенные нормы государства деятельности относится к категории…
Национального режима
Режима наибольшего благоприятствования
Исключений из национального режима в части внутреннего регулирования +
Режима свободной торговли
Какая международная организация разрабатывает стандарты по противодействию отмыванию доходов и финансированию терроризма, обязательные для офшорных юрисдикций?
Международный валютный фонд
Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) +
Организация экономического сотрудничества и развития
Всемирный банк
Какой вид траста предполагает, что учредитель не имеет права отменить траст или изменить его условия, а управление полностью передано независимому трасти?
Отзывный траст
Безотзывный траст (irrevocable trust) +
Дискреционный траст
Приказный траст
Для целей налогообложения КИК в России доля косвенного участия в иностранной компании определяется через последовательность участия в цепочке организаций, при этом перемножаются доли прямого участия каждой предыдущей организации в последующей. Такой метод называется…
Пропорциональный метод
Метод умножения долей участия +
Метод суммирования
Метод контроля по фактическому влиянию
Какая из перечисленных структур признаётся «организационной формой без образования юридического лица» для целей применения правил КИК в России?
Акционерное общество
Общество с ограниченной ответственностью
Траст, фонд или иная структура, не имеющая статуса юрлица по иностранному праву +
Партнёрство с ограниченной ответственностью (LLP)
В российском законодательстве обязанность подать уведомление о контролируемой иностранной компании возлагается на контролирующее лицо. При этом срок подачи уведомления исчисляется с момента…
Регистрации КИК за рубежом
Возникновения основания для признания лица контролирующим (например, превышение доли участия или фактический контроль) +
Получения первого дохода от КИК
Окончания налогового периода
Какой принцип международного налогового права закрепляет право государства — налогового резиденства компании облагать налогом её глобальный доход, независимо от места его происхождения?
Принцип территориальности
Принцип резидентства +
Принцип постоянного представительства
Принцип ограниченной налоговой обязанности
В английском праве справедливости фидуциарная обязанность трасти действовать исключительно в интересах бенефициара, без извлечения личной выгоды, называется…
Правило против бессрочности
Запрет на самоуправство (self-dealing) и обязанность лояльности +
Правило о равном распределении
Доктрина «чистых рук»
При определении резидентства траста в налоговых целях некоторые юрисдикции принимают во внимание место нахождения трасти, место управления активами или место проживания учредителя. Такой подход называется…
Теория инкорпорации
Теория фактического управления (центра управления) +
Теория контроля
Теория места регистрации
Какая международная конвенция устанавливает единообразные коллизионные нормы в отношении трастов и признания их правового статуса в разных государствах?
Гаагская конвенция о праве, применимом к трастам, и об их признании (1985 г.)
Гаагская конвенция о доверительной собственности (1985 г.) +
Нью-Йоркская конвенция о признании иностранных судебных решений
Венская конвенция о договорах международной купли-продажи
В офшорных юрисдикциях часто используется институт «протектора» траста. Какова основная функция протектора?
Управление активами траста
Наблюдение за действиями трасти и защита интересов бенефициаров, включая право назначения/отстранения трасти +
Получение доходов от траста
Первоначальная передача имущества в траст
Согласно Налоговому кодексу РФ, лицо не признаётся контролирующим иностранную компанию, если его участие в ней осуществляется через прямое или косвенное участие в одной или нескольких…
Офшорных компаниях
Публичных компаниях, акции которых обращаются на организованном рынке, при соблюдении определённых условий +
Трастах, зарегистрированных в той же юрисдикции
Благотворительных фондах
Процедура изменения национальности иностранного юридического лица на российскую в соответствии с Федеральным законом о международных компаниях называется…
Репатриация
Редомициляция (перерегистрация) +
Инкорпорация
Натурализация
Вопрос
Если права и обязанности корпоративного юридического лица закреплены в учредительном документе, который по своей сути является международным соглашением, то такое лицо является…
Правовой статус офшорной компании, зарегистрированной на острове Мэн, но ведущей деятельность в Германии, будет регулироваться правом…
Консультативное заключение Международного суда ООН относится к категории актов «мягкого права», поскольку оно…
Возможность юридического лица быть субъектом или участником правоотношений, которая может быть ограничена территорией государства, — это … офшорной компании. (Ответ напишите одним словом).
Возможности юридического лица осуществлять деятельность на территории того или иного государства, предопределяемые законодательством или учредительными актами, составляют его … (Ответ напишите одним словом).
Специализированное учреждение ООН, которое предопределяет финансовую политику действующих офшорных компаний и трастов в части международных расчетов, — это Международный … Фонд. (Ответ напишите одним словом).
Расположите исторические этапы формирования системы унифицированных международных договоров, регулирующих деятельность офшорных компаний, в хронологическом порядке (от самого раннего к современному).
Англо–американская модель рассматривает корпоративное юридическое лицо как фикцию, что на практике для офшорных компаний означает возможность…
Трасты, в отличие от офшорных компаний, специализирующихся на торговле, в основном функционируют в сфере правоотношений, связанных с…
Генеральное соглашение по тарифам и торговле (ГАТТ) предусматривает, что иностранная компания на территории государства должна подчиняться его административным, налоговым и таможенным требованиям. Это положение относится к блоку о…
Элемент коллизионной нормы, который указывает на правопорядок, подлежащий применению к отношениям с участием офшорной компании, называется … (Ответ напишите одним словом).
Установите соответствие между теоретической моделью корпорации и ее ключевой характеристикой.
Расположите перечисленные элементы в порядке, отражающем логику создания и функционирования корпоративного юридического лица (от основания к результату).
Лицо признается контролирующим иностранную компанию, если его доля участия в ней составляет…
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, контролируемой иностранной компанией может признаваться не только юридическое лицо, но и…
Лицо не признается контролирующим иностранную компанию, если его участие в ней реализуется через прямое или косвенное участие в одной или нескольких…
Контролируемое иностранное лицо обязано информировать налоговые органы РФ о своем участии в зарубежных активах. Этот процесс либерализации налогового законодательства называется … (Ответ напишите одним словом).
Установите соответствие между размером доли участия в иностранной компании и правовыми последствиями для контролирующего лица согласно Налоговому кодексу РФ.
При определении доли контроля в иностранной компании Налоговый кодекс учитывает не только единоличное владение, но и режим совместного имущества … (Ответ напишите одним словом).
Поскольку организационно–правовая форма трастов неизвестна российскому праву, для определения их статуса как КИК применяется иностранное право и раздел ГК РФ, посвященный международному … праву. (Ответ напишите одним словом).
Англо–американская модель рассматривает корпоративное юридическое лицо как фикцию, что на практике для офшорных компаний означает возможность…
Традиционно возникновение института траста связывают со средневековой Англией и необходимостью…
Юридически обязательное правило поведения государств и других субъектов международного права в их международных отношениях — это … международного права. (Ответ напишите одним словом).
Изменение национальности иностранного юридического лица на российскую в соответствии с законом о международных компаниях называется … (Ответ напишите одним словом).
Установите соответствие между участником трастовых правоотношений и его ролью в конструкции «магического треугольника».
В английском праве справедливости фидуциарные отношения, возникающие между учредителем, доверительным собственником и выгодоприобретателем, формируют классическую модель взаимодействия, которая получила название…
Совпадение трасти и бенефициара в одном лице в классической модели траста считается исключением, так как это…
В конспекте упоминается, что для представления интересов в судах по трастовым спорам в Англии существуют специальные категории юристов, которые называются…
В российской практике должностные лица, которые не могут иметь активы в собственности, используют частные трастовые компании в офшорных юрисдикциях для…
Установите соответствие между обязанностью трасти и ее содержанием.
Вопрос
Государство В пересматривает свою внешнеэкономическую политику. В ходе анализа выясняется, что ранее регулирование международных экономических отношений осуществлялось преимущественно через двусторонние договоры, однако сейчас государство активно участвует в глобальных многосторонних соглашениях.
Перед экспертами поставлены вопросы:
какой этап развития международного регулирования отражает современная ситуация;
в чём заключается отличие нового этапа от прежнего;
какую роль играют международные организации.
Иностранный инвестор планирует открыть компанию в государстве Г и изучает условия выхода на рынок. Он выясняет, что государство декларирует принцип недискриминации иностранных компаний, но при этом сохраняет ряд специальных требований к их деятельности.
Инвестор задаёт вопросы:
какой принцип регулирует равенство иностранных и национальных компаний;
как соотносятся этот принцип и существующие ограничения;
являются ли такие ограничения нарушением международных норм.
Иностранная компания зарегистрирована в офшорной юрисдикции и планирует осуществлять торговую деятельность в государстве Д. При выходе на рынок она сталкивается с требованием соблюдать налоговые, таможенные и административные нормы данного государства. При этом компания ссылается на международные соглашения и требует равного положения с национальными компаниями.
Компания задаёт вопросы:
какие источники права регулируют её деятельность;
обязана ли она соблюдать национальное законодательство государства Д;
как соотносится принцип равенства с обязанностью подчиняться внутренним нормам.
Международная компания планирует инвестировать в экономику государства Ж. Перед началом деятельности юристы анализируют правовую среду и выясняют, что в стране действуют как нормы международного права, так и национальное законодательство, регулирующее инвестиционную деятельность. При этом в одном из вопросов между ними возникает противоречие.
Перед юристами стоят вопросы:
какие источники подлежат применению;
какой из них имеет приоритет при противоречии;
как должен действовать инвестор в данной ситуации.
Иностранная компания осуществляет деятельность на территории государства К. В ходе работы она сталкивается с ситуацией, когда одно государство считает себя компетентным регулировать её деятельность, а другое — также претендует на применение своего права к тем же отношениям.
Перед юристами стоят вопросы:
какой вид правовой ситуации возник;
как она квалифицируется с точки зрения международного частного права;
каков общий подход к её разрешению.
Семья (отец и двое несовершеннолетних детей) владеет иностранным фондом (организационной структурой без статуса юрлица), зарегистрированным за рубежом. Фонд не является налоговым резидентом Российской Федерации. Отец (российский резидент) управляет фондом, получает доход и распределяет его между членами семьи. Уведомление в ФНС подано только от отца, но без указания долей детей.
Вопросы:
1. Подпадает ли эта структура под режим КИК?
2. Кто считается контролирующим лицом?
3. Достаточно ли поданного уведомления?
Гражданин страны А передаёт значительный пакет акций в траст, зарегистрированный в офшорной юрисдикции. По условиям трастового соглашения он сам остаётся единственным бенефициаром на протяжении всей своей жизни, а трасти (независимая трастовая компания) обязуется управлять активами по его прямым указаниям. После смерти гражданина доходы переходят его детям. В случае спора в суде страны А возникает вопрос о признании траста.
Вопросы:
1. Соответствует ли такая конструкция классической модели траста?
2. Какой основной принцип траста наиболее вероятно будет нарушен?
3. Какое решение наиболее вероятно примет суд страны А?
Семья из страны Б создаёт траст для управления семейным имуществом (недвижимость и ценные бумаги). Учредитель передаёт активы трасти — независимой трастовой компании. Бенефициарами являются несовершеннолетние дети учредителя. Трасти самостоятельно управляет активами, инвестирует их и распределяет доход в интересах детей в соответствии с трастовым соглашением. Учредитель не имеет права отзыва траста и не получает доходов.
Вопросы:
1. Соответствует ли эта конструкция основной цели траста?
2. Какой ключевой принцип английского права трастов здесь соблюдается?
3. Какова вероятная позиция суда страны Б при проверке законности траста?
Российский бизнесмен учреждает траст в офшорной юрисдикции. Он передаёт в траст значительный пакет акций и недвижимость. По условиям трастового соглашения он сам остаётся единственным бенефициаром до своей смерти, а трасти (независимая трастовая компания) обязуется управлять активами исключительно по его письменным указаниям. После смерти доходы переходят детям. В случае налогового спора в Российской Федерации налоговая инспекция требует признать траст фиктивным.
Вопросы:
1. Нарушен ли в этой конструкции основной принцип траста?
2. Какой принцип наиболее вероятно будет нарушением?
3. Какое решение наиболее вероятно примет российский суд?
Российский гражданин учреждает траст в офшорной юрисдикции. Трасти и единственный бенефициар — одно и то же лицо (дочерняя компания учредителя). Учредитель сохраняет за собой право в любой момент изменить условия траста или вернуть имущество. В ходе налоговой проверки в Российской Федерации возникает вопрос о статусе траста.
Вопросы:
1. Нарушен ли в этой конструкции классический принцип траста?
2. Какой основной риск возникает для учредителя в случае судебного разбирательства в Российской Федерации?
3. Какое решение наиболее вероятно примет суд?
Вопрос
Международные межправительственные организации характеризуются тем, что …
Неправительственные организации в международном праве рассматриваются как …
Деятельность офшорной компании регулируется законодательством …
Правосубъектность включает …
Правило поведения, сложившееся в результате длительного применения и не закрепленное в договоре, – это …
Фактическая реализация международных обязательств на внутригосударственном уровне – это …
Права и обязанности как элементы правового статуса определяют … юридического лица
Применение права двух государств к одной компании называется … юрисдикцией
Установите соответствие между типом организации и её правовым статусом:
Компания зарегистрирована в офшорной юрисдикции, но фактически ведет деятельность в другом государстве. Возник спор о правовом статусе компании и применимом праве.
Каким образом должен определяться её правовой режим, какие нормы применяются и какой принцип используется?
Вопрос
Правовую основу деятельности офшорных компаний и трастов составляют …
Унификационный акт — это акт, который …
Международные экономические отношения регулируются в сферах:
Соглашение, ставшее основой современной системы регулирования торговли и офшорных компаний — это …
Организация, частью учредительных актов которой является ГАТТ — это …
Принцип, согласно которому иностранные компании не должны дискриминироваться по сравнению с национальными — это принцип … режима
Ограничения, применяемые государством к иностранным компаниям, называются …
Установите соответствие между этапом и характеристикой:
Эволюция международных договоров:
Иностранная компания осуществляет деятельность на территории другого государства. При этом она требует равных условий с национальными компаниями, но государство вводит ограничения, связанные с происхождением капитала.
Как корректно описать правовую ситуацию?
Вопрос
Сколько основных моделей определения правового статуса корпоративных юридических лиц выделяется?
Ключевым элементом германской модели является …
К признакам офшорных компаний относятся:
Согласно англо–американской модели, юридическое лицо — это …
Процесс регистрации юридического лица в государстве называется …
Передача имущества в доверительное управление в рамках траста — это … управление
Оговорка, позволяющая не применять иностранное право, если оно противоречит основам правопорядка государства — это оговорка о …
Установите соответствие между моделью и её характеристикой:
Логика создания офшорной компании:
Иностранная компания зарегистрирована в офшорной юрисдикции, действует через траст, а её бенефициары скрыты. При этом деятельность компании затрагивает интересы государства, и возникает вопрос о применении иностранного права.
Как должна быть разрешена ситуация?
Вопрос
Контролируемая иностранная компания характеризуется тем, что она …
Лицо признаётся контролирующим при владении долей в иностранной компании …
Контроль может осуществляться через …
Контролируемые иностранные компании – это организации, не являющиеся налоговыми … Российской Федерации.
Лицо, получающее доход и распоряжающееся имуществом компании, называется …
Владение долей более … процентов является критерием контроля иностранной компании (ответ напишите цифрами).
Передача права управления имуществом без возможности возврата называется … передачей.
Установите соответствие между критериями контроля и их характеристиками:
Этапы установления контроля над иностранной компанией в логической последовательности:
Гражданин РФ владеет 30% долей иностранной компании. Часть доли оформлена на несовершеннолетнего ребенка. Он получает доход от деятельности компании и может влиять на распределение прибыли. Уведомление в налоговый орган не подано.
Является ли он контролирующим лицом? Обязан ли он уведомлять налоговый орган? Подлежит ли он ответственности?
Вопрос
Траст в буквальном смысле означает …
Траст как правовой институт сформировался в рамках …
Трасти в структуре траста выполняет функцию …
Бенефициары в трасте – это …
Отношения между участниками траста носят … характер.
Лицо, передающее имущество в траст, называется … собственником.
Лицо, управляющее имуществом в трасте, называется …
Установите соответствие между элементами траста и их функциями:
Формирование трастовых отношений в исторической последовательности:
Собственник имущества передал его доверенному лицу на время своего отсутствия. Доверенное лицо управляет имуществом в интересах несовершеннолетних членов семьи собственника. После возвращения собственник требует возврата имущества.
Какие отношения возникли? Кто управляет имуществом? В чьих интересах осуществляется управление?
Вопрос
Траст в континентальной правовой системе рассматривается как …
Принцип «in good faith» в трасте означает …
Основной целью функционирования траста является …
Трасти в системе трастовых отношений …
Принцип доверительного характера отношений между участниками траста называется …
Передача легального титула собственности одному лицу, а права на доход — другому называется … титула.
Признание траста в РФ возможно только при отсутствии противоречия … порядку.
Установите соответствие между обязанностями трасти и их содержанием:
Проверка траста на фиктивность в логической последовательности:
Учредитель создал траст, в котором он сам является единственным бенефициаром. Трасти формально управляет имуществом, но фактически все решения принимает учредитель. Доходы не распределяются третьим лицам. Возник спор о признании траста.
Можно ли признать такой траст действительным? Какова роль трасти? Какие последствия возможны?
Вопрос
Траст в континентальной правовой системе рассматривается как …
Принцип «in good faith» в трасте означает …
Основной целью функционирования траста является …
Трасти в системе трастовых отношений …
Принцип доверительного характера отношений между участниками траста называется …
Передача легального титула собственности одному лицу, а права на доход — другому называется … титула.
Лицо, контролирующее действия трасти со стороны учредителя, называется …
Признание траста в РФ возможно только при отсутствии противоречия … порядку.
Установите соответствие между обязанностями трасти и их содержанием:
Проверка траста на фиктивность в логической последовательности:
Другие тесты Синергии, МТИ, МОСАП:
Основы оперативно-розыскной деятельности
Отдельные вопросы диспетчерского управления